【公開講座】固定資産の会計と税務実務（基礎編）

申し訳ございませんが、本コースは開催を終了しております。
お客さまの目的に応じて、他研修をご提案できる可能性がございますので、お気軽にお問合せください。

セミナーの趣旨

固定資産は、取得に始まり修繕・売却・除却まで内容が多岐にわたります。その処理を適切に行わなかったために、税務調査で指摘を受け、思わぬ税金負担が発生するという事例が多いのも固定資産です。本講座では、固定資産をめぐる会計と税務について、基本事項の確認から実務上の留意ポイント、特殊なケースの実務対応まで、仕訳の例示や演習を交えて詳しく解説します。新たに固定資産の会計処理や管理を任されるようになった方、基本を再確認したい方におすすめの講座です。

受講対象者

経理・財務・総務部門の実務担当者・責任者、税理士など

主催団体

本コースは、株式会社プロネクサスが主催しております。

講義内容

1. 固定資産にはどんなものがあるか理解しよう（60 分）
- （1）有形固定資産とは、無形固定資産とは
- （2）減価償却の対象となるもの、ならないもの
- （3）少額減価償却資産の取扱い
- （4）一括償却資産の取扱い
2. 固定資産を取得したときの処理について理解しよう（80 分）
- （1）取得価額をどのように決めるか
  - ①土地
  - ②建物
  - ③建物付属設備
  - ④機械装置
  - ⑤工具器具備品
  - ⑥借地権
  - ⑦その他
- （2）固定資産の取得価額に含めなくてもよい費用
- （3）少額減価償却資産の判定単位
- （4）建設仮勘定の会計処理
- （5）消費税の会計処理
3. 減価償却計算について理解しよう
― 基礎知識の確認から実務上の留意点、特殊なケースまで（50 分）
- （1）償却限度額と損金経理
- （2）どのような償却方法が選択できるか？
- （3）償却方法の選定単位と届出、償却方法を変更する場合
- （4）定額法・定率法の償却計算
- （5）全額償却 ― 償却可能限度額および残存価額の廃止
- （6）耐用年数をどうするか？
- （7）休止固定資産の会計と税務
4. 税務上の優遇措置である特別償却と割増償却について理解しよう（10 分）
5. 実務上最も判断に迷うことの多い資本的支出と修繕費を正しく理解しよう（40 分）
- （1）資本的支出と修繕費の例示
- （2）資本的支出の計算「使用可能期間を延長させる部分」「価値を増加させる部分」
- （3）資本的支出と修繕費の形式的区分基準
6. 固定資産の除却・廃棄処理と、固定資産の評価減をめぐる法人税法上の取扱い（20 分）
- （1）通常の除却処理
- （2）有姿除却の取扱いと注意点
- （3）固定資産の評価減が出来るケースとは
7. 現行基準に則ったリース会計・リース税務の概要（30 分）
- （1）「所有権移転外ファイナンスリース」とは
- （2）「少額リース資産」及び「短期リース取引」の会計処理
- （3）リース取引と重要性の原則
- （4）借手の処理
- （5）中小企業者の取扱い
- （6）消費税の取扱い
8. 範囲の広い税法上の繰延資産の処理を理解しよう（30 分）
- （1）「会社法上の繰延資産」と「法人税法上の繰延資産」について
- （2）「法人税法上の繰延資産」の内容とその償却期間
9. 固定資産をめぐる近年の税制改正のポイントと実務対応（10分）
- （1）「書画骨董」の取扱い
- （2）「建物附属設備・構築物」の減価償却方法の見直しほか
※上記、時間配分については目安です

お申込みに際してご留意いただきたいこと

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講師

税理士松田修氏: 税理士／松田会計事務所所長麻布ﾌﾞﾚｲﾝｽﾞ･ｽｸｰﾙ代表; 略歴：昭和61年、税理士試験合格。村田簿記学校講師（法人税法・簿記論担当）として活躍後、辻会計事務所（現辻･本郷税理士法人）入所。数多くの企業の会計・税務業務や経営相談などを経験し、独立。現在、税理士松田会計事務所所長、簿記・税務・ﾊﾟｿｺﾝ財務会計主任者の専門ｽｸｰﾙ「麻布ﾌﾞﾚｲﾝｽﾞ･ｽｸｰﾙ」の代表を務めるほか、各種実務ｾﾐﾅｰ講師としても活躍中。丁寧でわかりやすい解説はもちろんのこと、実務で役立つ事例解説が評判で、受講者から絶大な人気を誇っている。; 主な著書：「はじめてわかった決算書―ﾌﾟﾛのｺﾂ」「勝つ会社―ﾌﾟﾛのｺﾂ」「資金繰り改善とｷｬｯｼｭﾌﾛｰ計算書作成ここがﾎﾟｲﾝﾄ!」「Q＆Aで基礎からわかる固定資産をめぐる会計と税務」｢会社のお金がとぎれない！社長の現ﾅﾏ経営｣ほか多数。