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税効果会計の基本と実務

人事・総務・財務・法務

税効果会計の基本と実務

最新の会計基準・適用指針を踏まえた内容を解説

No. SMBCC009

26/04/23 更新

研修内容・特徴
到達目標
研修プログラム
スケジュール
よくあるご質問

対象者

経理・財務、内部監査部門等担当者

研修内容・特徴outline・feature

税効果会計とは、税金を費用として考え、各会計期間に適正に期間配分することにより、当期純利益を正しく表す会計処理です。会計と税法を切り離して考えることが求められている現在、この重要性が高まっており、実務における適切な判断と会計処理が求められております。
本セミナーでは、税効果会計の考え方をしっかりと理解した上で、一時差異の会計処理、繰延税金資産の回収可能性の判断等のポイントについて、適用指針を踏まえた取扱いを含めて解説します。

■講師

公認会計士・税理士
太田　達也　氏

略歴：昭和56年慶応義塾大学経済学部卒業。第一勧業銀行（現みずほ銀行）勤務を経て、昭和63年太田昭和監査法人（現 EY新日本有限責任監査法人）入所。現在、豊富な実務経験・知識・情報力を活かし、各種実務セミナー講師として活躍中で、複雑かつ変化のめまぐるしい会計及び税実務のわかりやすい解説と、実務に必須の事項を網羅した実践的な講義には定評がある。また、多数の書籍の執筆および雑誌等への寄稿を積極的に行っている。

著書：「会社法決算書作成ハンドブック」（商事法務）、「減損会計と税務」「商法決算ハンドブック」「外形標準課税実務ハンドブック」「金融商品の会計と税務」（中央経済社）、「消費税「インボイス制度」完全解説」「決算・税務申告対策の手引」、「「自己株式の実務」完全解説」「「解散・清算の実務」完全解説」「「収益認識会計基準と税務」完全解説」（税務研究会出版局）、他多数。

到達目標goal

・会計と税務の乖離を理解し、税効果会計の位置づけを把握できる基本的なレベルで、適切に一時差異の会計処理ができる
・適用指針を踏まえた繰延税金資産の回収可能性の判断要件を理解し、実務で活用できる

主催団体organizer

本コースは、ＳＭＢＣコンサルティング株式会社が主催しております。

研修プログラムprogram


	内容
	～一時差異の会計処理、繰延税金資産の回収可能性の判断等のポイント～
	１．税効果会計とは　　１）税効果会計の必要性　　　　～会計上の利益と税務上の所得は一致しない～　　２）税効果会計の意義と仕組み　　　　●「法人税等を適切に期間配分する」意味とは　　　　●具体例にみる税効果会計の仕組み　　　　（税効果会計を適用すると、損益計算書はどうなるか）　　３）繰延法と資産負債法（資産負債法の考え方が重要）　　４）一時差異とは　　　　●将来減算一時差異と具体例　　　　●将来加算一時差異と具体例　　　　●一時差異に準ずるもの（「繰越欠損金」等）　　５）税効果会計に適用する税率（法定実効税率の考え方と計算方法）　　　　（税率変更があったときの取扱いを含む）
	２．一時差異の会計処理　　１）繰延税金資産と繰延税金負債の処理方法　　２）繰延税金資産、繰延税金負債と法人税等調整額の計算方法　　３）税率が変更されたときの取扱い　　４）繰越欠損金の取扱い　　５）純資産の部に計上される評価差額の取扱い　　６）一時差異に該当しない差異と具体例
	３．繰延税金資産の回収可能性　　１）回収可能性の判断要件　　２）収益力に基づく一時差異等加減算前課税所得の十分性　　３）スケジューリングとその方法　　４）タックスプランニングの存在　　５）将来加算一時差異の十分性　　６）繰延税金資産の回収可能性とスケジューリングの具体例　　７）繰延税金資産の回収可能性に関する適用指針（ＡＳＢＪ）の取扱い　　８）判断要件の具体的適用手順　　９）各分類の要件と繰延税金資産の回収可能額　　　　〈１〉分類１の要件と繰延税金資産の回収可能額　　　　〈２〉分類２の要件と繰延税金資産の回収可能額　　　　〈３〉分類３の要件と繰延税金資産の回収可能額　　　　〈４〉分類４の要件と繰延税金資産の回収可能額　　　　〈５〉分類５の要件と繰延税金資産の回収可能額　　１０）長期性の一時差異、スケジューリング不能な一時差異等の取扱い　　１１）各項目における一時差異の取扱い　　　　〈１〉解消見込年度が長期にわたる将来減算一時差異の取扱い　　　　　　　（建物に係る減価償却超過額、退職給付引当金）　　　　〈２〉固定資産の減損損失に係る一時差異の取扱い　　　　　　　（償却資産の取扱い、非償却資産の取扱い）　　　　〈３〉その他有価証券評価差額金に係る一時差異の取扱い　　　　〈４〉役員退職慰労引当金に係る一時差異の取扱い　　　　〈５〉繰越外国税額控除に係る繰延税金資産　　１２）繰延税金資産の回収可能性の判断例（具体例）　　　　〈１〉税務上の繰越欠損金がない場合　　　　〈２〉税務上の繰越欠損金がある場合
	４．財務諸表の表示　　１）貸借対照表の表示　　２）損益計算書の表示　　３）注記（財務諸表等規則の取扱いと会社計算規則の取扱い、記載例）
	５．申告調整の実務

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開催確定講座スケジュール一覧

ご好評につき「最近で開催が確定している講座」「日程をリクエスト追加した旬の講座」をご紹介します。

日程	時間	研修タイトル	会場
2026/4/27	10:00～16:45	ファシリテーション研修～会議を円滑に進行する４つのスキル	東京	申込み
2026/4/27	10:00～16:45	はじめての人事給与実務研修～制度・法律・しくみを知り、勘所を押さえる	オンライン	申込み
2026/4/27	10:00～16:45	ロジカルシンキング研修	オンライン	申込み
2026/4/28	10:00～16:45	評価者研修～公正な評価のポイントを学び、納得感のある評価を行う	オンライン	申込み
2026/4/28	10:00～16:45	ＡＩエージェント基礎研修～自分専用の生成ＡＩで業務を自動化する	オンライン	申込み
2026/4/30	10:00～16:45	良い人材を見抜くための採用面接研修	オンライン	申込み
2026/4/30	14:00～17:00	（半日研修）ダイバーシティ時代のハラスメント防止研修	オンライン	申込み
2026/4/30	10:00～16:45	ＡＩエージェント基礎研修～自分専用の生成ＡＩで業務を自動化する	オンライン	申込み
2026/4/30	10:00～16:45	ＭｉｃｒｏｓｏｆｔＯｆｆｉｃｅ研修～Ｅｘｃｅｌ基礎編	オンライン	申込み
2026/5/1	10:00～16:45	会社のしくみを知る研修～お金の流れから企業活動を理解する	東京	申込み
2026/5/1	10:00～16:45	ＡＩエージェント基礎研修～自分専用の生成ＡＩで業務を自動化する	オンライン	申込み
2026/5/7	10:00～16:45	ＡＩエージェント基礎研修～自分専用の生成ＡＩで業務を自動化する	オンライン	申込み
2026/5/7	10:00～16:45	ロジカルシンキング研修	オンライン	申込み
2026/5/8	10:00～16:45	ＡＩエージェント基礎研修～自分専用の生成ＡＩで業務を自動化する	オンライン	申込み
2026/5/8	10:00～16:45	問題解決研修～ビジネス上の問題を解決する	オンライン	申込み
2026/5/11	10:00～16:45	管理職のための人材マネジメント研修～「労務管理」・「人事評価」・「部下育成」	東京	申込み
2026/5/11	10:00～16:45	ＡＩエージェント基礎研修～自分専用の生成ＡＩで業務を自動化する	オンライン	申込み
2026/5/12	10:00～17:30	＜営業レベルアップシリーズ＞ヒアリング力向上研修～質問力を高め、顧客の本質的なニーズに迫る	東京	申込み
2026/5/12	10:00～16:45	ＯＪＴ研修～部下・後輩指導の基本スキルを習得する（2025年版）	オンライン	申込み
2026/5/12	10:00～16:45	ＡＩエージェント基礎研修～自分専用の生成ＡＩで業務を自動化する	オンライン	申込み
2026/5/13	10:00～17:30	新任主任研修～リーダーの自覚と責任	東京	申込み
2026/5/13	10:00～16:45	メンター研修～メンティのよき相談相手となる	オンライン	申込み
2026/5/14	10:00～16:45	はじめて学ぶ財務三表研修～ケースと図解で実務と数字を結びつける	東京	申込み
2026/5/14	10:00～16:45	問題解決研修～ビジネス上の問題を解決する	オンライン	申込み
2026/5/14	10:00～16:45	評価者研修～公正な評価のポイントを学び、納得感のある評価を行う	オンライン	申込み
2026/5/14	10:00～16:45	新任課長研修～管理職に求められるマネジメント・采配力（２日間）	東京	申込み
2026/5/14	10:00～16:45	ＡＩエージェント基礎研修～自分専用の生成ＡＩで業務を自動化する	オンライン	申込み
2026/5/15	10:00～16:45	ロジカルシンキング研修	オンライン	申込み
2026/5/15	10:00～16:45	パワーポイント資料の作り方研修～プレゼンを見据えた操作技術を学ぶ	東京	申込み
2026/5/15	10:00～17:30	管理職向け研修～マネージャーとしての課題を整理する	オンライン	申込み
2026/5/18	10:00～16:45	メンター研修～メンティのよき相談相手となる	オンライン	申込み
2026/5/19	10:00～16:45	ＯＪＴ研修～部下・後輩指導の基本スキルを習得する（2025年版）	オンライン	申込み
2026/5/19	10:00～16:45	マーケティング研修～ＳＴＰ・４Ｐから学ぶ売るための仕組み作り	東京	申込み
2026/5/19	10:00～16:45	新任課長研修～管理職に求められるマネジメント・采配力（２日間）	大阪	申込み
2026/5/19	10:00～17:30	新任係長研修～現場運営の実行力	大阪	申込み
2026/5/20	10:00～16:45	ＡＩエージェント基礎研修～自分専用の生成ＡＩで業務を自動化する	オンライン	申込み
2026/5/20	10:00～16:45	４ＳＨＩＰ研修～視座を高め、組織的に活躍する４方向の意識と行動	オンライン	申込み